俄媒：耶伦称将对中企追缴15%“国际税”

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最近,中国网络上出现了一个令许多网民非常惊讶和愤怒的说法。根据这种说法,美国政府应该“抢劫”中国,因为美国财政部长耶伦最近承诺,她将向在国际市场有业务的中国企业征收15%的国际业务税。随后,这一消息被中国网络上的一些自媒体和大V传播开来,甚至有人愤怒耶伦对中国企业国际业务征税是21世纪的强盗行为。

俄罗斯媒体:耶伦表示将追缴15%的中企“国际税”

大V:21世纪的强盗行为

据《环球时报》报道,俄罗斯卫星通讯社中文网的一篇短短四段话组成的报道来自国内网络,主要内容是美国财政部长珍妮特·耶伦在国会上承诺,将为在国际市场上经营业务的中国企业追缴15%的国际业务税。

据报道,美国财政部长珍妮特·耶伦承诺,将15%的国际业务税收追缴给在国际市场经营业务的中国企业。

耶伦在国会发言中评论了中国企业不缴纳15%国际业务税的风险。她说:“无论如何,我们都会这样做,以确保税收的征收。”

这项税收涵盖了在低税率国家注册的公司,包括中国。她指出,不仅美国,欧洲也将密切监督中国企业实施国际税法。

耶伦告诉国会议员:“执行机制规定,如果中国企业因某些原因不能缴纳税款,任何在美国或有中国企业经营业务的国家都将向中国企业征收额外税款。”

然而,这份报告并没有解释耶伦说这些话的事件背景和因果,也没有解释耶伦提到的“15%国际业务税”是什么。随后,这一消息被中国网络上的一些大V和自媒体传播开来,一些大V甚至谴责耶伦在21世纪追缴中国企业国际业务税款的强盗行为。这些消息很快引起了不知道真相的网友的惊讶和愤怒。

俄媒：耶伦称将对中企追缴15%“国际税”

真相:包括中国在内的136个国家支持

以跨国巨头和“避税天堂”为主

那到底是什么事实呢?

事实上,耶伦提到的“15%国际业务税”并不是美国政府打击中国企业的新手段,而是来自包括中国在内的130多个国家支持的2021年国际税收规则改革方案。

简而言之,这是一个针对大型跨国企业和“避税天堂”的税收计划,主要针对苹果、谷歌、脸书、亚马逊、微软等跨国科技巨头,使其无法通过税率极低甚至不收税的“避税天堂”逃避税收,如维京群岛、百慕大群岛、开曼群岛等。

根据央视新闻,2021年10月8日,总部设在法国巴黎的经济合作与发展组织(OECD)公报称,经合组织协调谈判的双支柱国际税收制度改革得到了136个国家和司法管辖区的认可和认可,占全球经济总量的90%,新的税收制度预计将于2023年实施。

根据公报,经过多年的谈判,136个司法管辖区为了解决经济数字化带来的税收挑战,签署了基于两个支柱的解决方案宣言,以使国际税收规则适应21世纪的现实。该宣言最终确定了2021年7月税制改革框架各成员国达成的政治协议,旨在深化国际税收规则改革。随着爱沙尼亚、匈牙利和爱尔兰签署协议,协议得到了经合组织国家和20国集团成员国的所有支持。

经合组织指出,世界最低税收协议的目标不是结束税收竞争,而是设定多边谈判限制。通过第一支柱解决方案,预计每年将向市场管辖区重新分配超过1250亿美元的利润税权,发展中国家将从比发达经济体中获得更多的收入;通过第二支柱解决方案,将最低税率引入全球公司15%。这种新的最低税率将适用于营业额至少7.5亿欧元的公司,预计每年将在世界范围内产生约1500亿美元的额外税收。这个数字相当于2020年苹果的4倍利润(净)

根据中国银行研究院发布的一份研究报告,长期以来,世界主要经济体将低企业税率作为吸引国际投资、扩大当地企业规模和就业率的重要手段,甚至开始“逐底竞争”。自2001年以来,全球企业平均税率从27%下降到20.2%。无论是G20集团、OECD经济还是非OECD经济,企业税率都保持稳定下降趋势,其中OECD经济下降幅度最大,下降幅度为7.88个百分点;非OECD成员国下降幅度较小,下降幅度为6.23个百分点;G20个百分点;

从国家情况来看,代表性国家企业税率保持下降趋势。其中,美国、德国、英国等发达经济体的税率下降趋势明显于中国、印度、越南等发展中的经济体,爱尔兰和新加坡的税率处于全球较低水平。

据了解,在过去的几十年里,由于公司税率较低,爱尔兰一直是许多大型科技企业的避税天堂。爱尔兰美国商会表示,约有800家美国公司在爱尔兰开展业务,雇佣了约18万名员工。

俄媒：耶伦称将对中企追缴15%“国际税”

全球企业税率长期下降,甚至出现国家间“逐底竞争”,给跨国企业避税活动带来极大便利,少数低税经济体从中受益,但大多数国家和地区明显受损。根据联合国的估计,由于跨国公司利润转移,全球各国每年的税收损失达到5000-6000亿美元(约合人民币3.4万亿-4.1万亿元)。

根据英国《卫报》的消息,2020年,微软在爱尔兰的子公司RoundIslandOne创造了近3150亿美元(约2万亿人民币)的利润,几乎相当于爱尔兰GDP的四分之三,但由于在百慕大注册,没有纳税。百慕大不征收企业所得税。

根据界面新闻,世界上最低企业税率的谈判始于2013年。面对科技巨头的崛起,各国政府都希望遏制他们利用互联网业务的特点进行避税。在担任美国总统期间,特朗普的谈判一度停滞不前。然而,拜登上台后,美国新政府更加重视经济平等,财政部长耶伦也优先考虑世界上最低企业税率。

除了15%的最低企业税率外,国际税收改革还将改变对科技巨头的税收征收方式,使更多的税收按企业业务所在地征收,而不是按企业总部或分支机构所在地征收。此举还将有效遏制科技巨头通过选择低税收地区作为总部来避税的行为。

专家:对中国的负面影响有限

一旦“全球最低企业税率”实施,美国科技巨头如苹果、谷歌、脸书、亚马逊、微软等。通常使用数字服务在该地区的灵活性,将利润转移到低税率国家,从而达到避税的目的。

中国银行研究院曹鸿宇在其研究报告中表示,一般来说,中国实施全球最低企业税率面临的内部障碍较小。中国目前的企业所得税税率较高,一般标准为25%,不仅高于OECD包容框架下12.5%的税率目标,还高于最低税率底线的15%。

此外,中国企业海外收入相对较低,受世界最低企业税率影响的企业海外利润不大,政府支持企业“走出去”,放松对企业海外利润征税的态度。世界上最低企业税率制度的引入,对中国的整体负面影响相对有限。

对于从事跨境投资的中国企业来说,“全球最低企业税率”将带来新的合规义务。离岸结构广泛应用于中国企业的“走出去”。中间实体(如在香港设立区域销售中心、在新加坡设立财务中心等。)根据各地税收优惠的特点设置在不同的国际税收洼地,从而进行海外投资、上市或全球价值链布局。“全球最低企业税率”规则实施后,可要求低税率地区的中间实体缴纳额外税款。跨国公司提供的税收优惠可能会中和,影响跨国公司的全球配置。

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